De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale aftrekpost voor kleine ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. De KIA is bedoeld om kleine investeringen te stimuleren en de administratieve lasten voor kleine ondernemers te verlichten. Lees hieronder meer.
Wat kan je met de KIA?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling van de Belastingdienst die ondernemers stimuleert om te investeren in bedrijfsmiddelen. Met deze regeling kun je een percentage van je investeringen aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.
Voorwaarden voor de KIA
Om in aanmerking te komen voor de KIA, moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Je bent ondernemer en betaalt inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
- Je totale investeringsbedrag in een boekjaar ligt tussen € 2.901 en € 392.230 (exclusief btw).
- Het bedrijfsmiddel is nieuw of tweedehands en wordt binnen je onderneming gebruikt.
- Sommige investeringen, zoals personenauto’s die niet voor zakelijk vervoer worden gebruikt of woonhuizen, zijn uitgesloten.
Waarom is de KIA ingevoerd?
De KIA is bedoeld om ondernemers te helpen investeren in hun bedrijf. Door investeringen fiscaal aantrekkelijker te maken, ondersteunt de regeling ondernemers bij het versterken van hun onderneming en het stimuleren van economische activiteit. Het is een manier om innovatie en duurzame bedrijfsvoering te bevorderen.
Voor wie geldt de KIA?
De KIA is beschikbaar voor alle ondernemers die voldoen aan de voorwaarden. Of je nu een eenmanszaak hebt, een vennootschap onder firma runt of een BV bezit, je kunt gebruikmaken van deze regeling om je fiscale voordelen te vergroten.
Welke investeringen komen in aanmerking?
Je kunt gebruikmaken van de KIA regeling 2024 voor investeringen die aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Investeringen tussen € 2.901 en € 392.230 : Alleen investeringen binnen deze bandbreedte komen in aanmerking.
- Nieuwe en tweedehands bedrijfsmiddelen: Zolang ze binnen je bedrijf worden gebruikt.
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
| niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
| meer dan € 392.230 | 0% |
Hoe maak je gebruik van de KIA?
Het aanvragen van de KIA is eenvoudig:
- 1. Aangifte doen: Geef je investeringen aan bij je belastingaangifte.
- 2. Wachten: De Belastingdienst berekent vervolgens de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op basis van het totaal geïnvesteerde bedrag.
- 3. Verwerking in je aangifte: De Belastingdienst past de KIA automatisch toe op de belastbare winst op basis van de door jou opgegeven investeringen.
- 4. Belastingvoordeel: Het goedgekeurde aftrekbedrag wordt afgetrokken van je fiscale winst, wat leidt tot een lagere belastingaanslag.
Heb je investeringen gedaan samen met andere ondernemers? Dan wordt de KIA verdeeld op basis van ieders aandeel in de investering.
Meer informatie
Voor meer informatie over de KIA regeling en hoe je deze kunt toepassen op jouw investeringen in een BYD elektrische auto, bezoek de website van de Belastingdienst.
